Mere om moms på privatundervisning

I en artikel fra september 2025 informerede vi om, at der fra 1. januar 2026 er ændrede regler på momsområdet for privatundervisning i blandt andet sang og musik. Læs artiklen fra september. 

Som artiklen beskriver, vil hovedreglen fra 1. januar 2026 være, at der skal betales moms for privatundervisning i fag såsom sang og musik.

Husk, at du stadig ikke skal betale moms for kunstnerisk virksomhed. Det betyder, at dine honorarer fra spillejobs, udbetalinger fra fx Koda og lignende forvaltningsorganisationer, royalties m.v. er ikke påvirket af de nye regler.

Hvornår skal du ikke betale moms?
Ud over at du ikke skal betale moms, hvis du har en omsætning under 50.000 kr. i omsætning årligt, er der to områder, hvor du heller ikke skal betale moms:

1. Undervisning af børn og unge under 30 år
2. Undervisning af elever, som i hovedsagen har et erhvervsmæssigt sigte med undervisningen.

Eksempler på elever med erhvervsmæssigt sigte 
Det, at eleven har et erhvervsmæssigt sigte, kan fx være følgende: 

• Hvis eleven selv er udøvende musiker eller sanger. Det behøver ikke være som hovedbeskæftigelse.
• Det kan være elever, som selv er sang- eller musikundervisere.
• Det kan være elever, der er under uddannelse inden for det musiske område, eller hvis de tager undervisningen med tanker at søge optagelse på en musisk uddannelse eller bare intention om at blive udøvende sanger eller musiker. Her vil der dog ofte være tale om elever under 30 år, men det gælder altså også for dem, der er ældre.

Ovenstående er eksempler – der kan også være andre tilfælde, hvor der er et erhvervsmæssigt sigte.

Det betyder, at du ud over at spørge om elevernes alder også skal spørge til dine elevers formål med undervisningen, hvis det ikke er noget, du i forvejen gør. Du kan nøjes med at notere det i et simpelt skema.

Hvis du er i tvivl om, hvad der gælder for dig, kan du prøve at gennemgå nedenstående diagram.

Hvordan skal du gøre?
Hvis diagrammet fortæller dig, at du skal momsregistreres, skal du gøre det på www.virk.dk. Vælg ’Start virksomhed’. Du skal vælge momspligtig enkeltmandsvirksomhed. Branchekoden for privat undervisning i musik og sang er normalt 85.52.00, Undervisning i kulturelle discipliner.

Hvis du skal momsregistreres, skal du kun opkræve moms fra de elever, som er 30 år og derover, og som har sang og musik som en hobby. De øvrige elever skal stadig undervises momsfrit.

Lønsumsafgift 
Du skal være opmærksom på, at hvis overskuddet (i enkeltmandsvirksomhed uden ansatte) på momsfri indtjening ved privatundervisning er 80.000 kr. eller derover årligt, så skal du betale lønsumsafgift af dette overskud. Læs evt. mere om lønsumsafgift.

Hvis overskuddet ved din momsfri undervisning er under 80.000 kr. årligt, skal du ikke betale lønsumsafgift, men kun betale skat af den del af indtægten.

Tøv ikke med at kontakte os
”Det bliver ikke nemt”, sagde specialisten fra Skattestyrelsen ved det orienterende møde om de nye regler. Det må man give ham ret i. Derfor er du også velkommen til at kontakte Trine Budtz i DMF (tb@dmf.dk) for at få konkret vejledning om din situation og hjælp til forståelse af regler, registreringsprocesser m.v.